有句话说得好：“工欲善其事，必先利其器”。从今年起，企业利用信息技术和数字技术对部分专业设备进行数字化和智能化改造，投入的改造资金可以按比例直接抵税，税收优惠力度进一步加码。
怎样改造专用设备可以享受税收优惠？怎样才能让减税红包“落袋为安”？本期《税务一点通》，邀请湖北省税务局企业所得税处工作人员杨仁兵为您拉直“小问号”。
“企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免”，这是写进《企业所得税法》，自2008年起实施的一项税收优惠。7月中旬，财政部、税务总局联合发布《关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》，意味着税收优惠范围进一步扩大。
“企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入，只要不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可以按照10%的比例抵免企业当年的应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的，也可以向以后年度结转，但是结转年限最长不得超过5年。”
请注意！这是税额式抵免，改造投入可以按比例抵免企业当年的应纳税额，而不是应纳税所得额，支持力度那可是相当大！
“如果一家企业投入了1000万元的改造资金，按照10%的比例进行计算，他可以抵免的金额是100万元。在这家企业适用的所得税税率为25%的情况下，如果这100万元用来抵免应纳税所得额，他实际上少交的税款是25万元；但是这次是直接抵免应纳税额，这样的话企业直接少交100万元的税。”
公告明确，6类专用设备数字化、智能化改造情形被纳入税收优惠支持范围，包括数据采集、数据传输和存储、数据分析、智能控制、数字安全与防护等各个方面。
“这里的专用设备，指的是企业购置并实际使用、同时列入了相关文件规定的《优惠目录》中的专用设备。企业在专用设备改造后的5个纳税年度内转让出租的，应该在该专用设备停止使用的当月停止享受优惠政策，并且补缴已经抵免的企业所得税税款。
如果企业是通过融资租赁的方式租入、并且在租赁合同中约定租赁期届满时该专用设备的所有权转移给承租方的，承租方企业发生的专用设备数字化、智能化改造投入，也可以享受这次税收优惠。如果融资租赁期届满以后，租赁设备的所有权没有转移给承租方企业的，那么承租方企业停止享受优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。”
划重点！享受这项税收优惠的企业，一定要自身实际使用改造后的专用设备。实施数字化和智能化改造前，一定要记得做对这些事→
“企业应该事先制定专用设备数字化、智能化改造的方案，或者取得经技术合同认定登记机构登记的技术开发合同或者技术服务合同，相关资料留存备查。需要注意的是，企业要在会计核算上进行提前规划，对专用设备数字化、智能化改造投入要进行单独的核算，准确、合理地归集各项支出。”
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